Obsahem této kapitoly je popis a vysvětlení způsobu účtování o skladech: nastavení účtů pro zaúčtování zásob, zadávání způsobu zaúčtování na dokladech s neskladovými položkami, zaúčtování prodejek atd. a našem Zákaznickém portálu si můžete stáhnout manuál Začínáme s Money ERP, ve kterém najdete podrobný popis nastavení modulu Sklady. Příručka také obsahuje sérii příkladů, které vám můžou pomoci při založení skladů a ceníků, nastavení obchodních podmínek, přebírání zboží do dokladů a zaúčtování pohybů.
Předkontace
Pro účtování skladů je potřeba používat Předkontace, jejichž položky obsahují typ ceny Pořizovací cena. Zaúčtování pořizovací ceny se uplatňuje pouze na Skladových dokladech (jde o všechny doklady v modulu Sklady – příjemky, výdejky, dodací listy, prodejky), zaúčtování ostatních cen se neuplatní.
Nastavení skladových účtů
Jedná se o následující účty:
Účty zásob (primární účty) – účty, na kterých se v účetnictví vede stav zásob. Používají se pouze v případě vedení skladů metodou A.
Účty pořízení zásob – na nich se shromažďují veškeré náklady související s pořízením zásob, tj. vlastní pořizovací cena zásob a dále všechny náklady související s pořízením (doprava, clo, manipulační poplatky apod.). V případě vedení zásob metodou B se zde místo účtů pořízení zásob uvádějí nákladové účty z účtové třídy 5.
Nákladové účty – používají se pouze v případě vedení skladů metodou A.
Výnosové účty
Na nastavení těchto účtů v Money ERP má vliv kombinace tří faktorů:
Druh položky katalogu – zboží, materiál, vlastní výrobek, polotovar apod. Rozlišují se tak syntetické účty zásob ve směrné účetní osnově a pro potřeby účetní jednotky si můžete vytvořit i další podrobnější členění na analytické účty.
Sklad – pro různé sklady také lze použít analytické členění účtů.
Druh pohybu zásoby – nákup, prodej, výroba, spotřeba materiálu, výdej z jiných důvodů (manka, škody aj.). I zde jsou směrnou účtovou osnovou předepsané syntetické účty a dají se použít analytické účty pro podrobnější členění.
Nastavení primárních účtů zásob
Primární účty zásob závisí na kombinaci Druhu položky katalogu a Skladu. K jejich vytvoření slouží seznam Konfigurace účtů zásob.
Nastavení účtů pořízení zásob, nákladových a výnosových účtů
Tyto účty závisí na kombinaci Druhu položky a Druhu pohybu. Definujete je v seznamu Konfigurace účtů pohybů zásob.
Dosazení účtů do dokladu
Ze seznamů skladových předkontací a primárních účtů zásob se čerpají informace pro zaúčtování Skladových pohybů. Na Položce skladového dokladu je zadaný Druh položky, Druh pohybu i Sklad. Algoritmy vyhledání odpovídajících záznamů najdete popsané v následujících kapitolách.
Předkontace
Předkontace pro zaúčtování položek se zásobou se dosazuje do Položek dokladu podle nastavení pro kombinaci Druhu pohybu a Druhu položky. Program v seznamu skladových předkontací vyhledá záznam s definicí předkontace takto:
Vyhledá záznam s druhem položky i druhem pohybu odpovídajícími hodnotám v položce. Nemá-li položka dokladu definovaný druh pohybu, převezme druh pohybu ze záhlaví dokladu.
Pokud takový záznam neexistuje, vyhledá záznam s druhem pohybu odpovídajícím hodnotě v položce a s prázdným druhem položky. Nemá-li položka dokladu definovaný druh pohybu, převezme druh pohybu ze záhlaví dokladu.
U skladových dokladů se uplatní pouze předkontace s nastavením typu ceny Pořizovací cena a žádné jiné. Jestliže program žádnou předkontaci pro položku nenajde, použije normálním způsobem předkontaci nastavenou v záhlaví dokladu.
Účet zásob
Účet zásob se uplatní pouze při zaúčtování pořizovací ceny na Skladových dokladech. U příjmových položek je na straně MD, u výdejových položek na straně Dal. Skladové doklady se účtují pouze v případě vedení skladů metodou A.
Obsahuje-li položka dokladu nebo doklad předkontaci, která nemá na příslušné straně definovaný účet pro Pořizovací cenu, popřípadě na položce ani na dokladu žádná předkontace není, Money ERP použije pro zaúčtování na této straně účet zásob.
V seznamu skladových účtů pak vyhledá záznam s definicí účtu zásob takto:
Vyhledá záznam s druhem položky i skladem odpovídajícími hodnotám v položce a s definovaným účtem zásob.
Pokud záznam neexistuje, vyhledá záznam se skladem odpovídajícím hodnotě v položce, s prázdným druhem položky a s definovaným účtem zásob.
Pokud záznam podle předchozího bodu neexistuje, vyhledá záznam s druhem položky odpovídajícím hodnotě v položce, s prázdným skladem a s definovaným účtem zásob.
Jestliže ani tento záznam neexistuje, vyhledá záznam s prázdným druhem položky i skladem a s definovaným účtem zásob.
Zaúčtování neskladových položek
Sady, komplety, služby a poplatky (určené Typem položky katalogu) mohou sice vytvořit zásobu a vyskytovat se ve skladových dokladech, ale nikdy nevytvářejí skladové pohyby a stav zásoby se nemění.
Účtování probíhá následovně:
U Sad, Kompletů, Služeb a Poplatků se neúčtuje pořizovací cena, tj. položky předkontací s typem ceny Pořizovací cena se na nich ignorují.
Při zaúčtování Komponent sad a kompletů na skladových dokladech (příjemky/výdejky, dodací listy, prodejky) se zpracují pouze položky předkontací s typem ceny Pořizovací cena, ale ne v případě, kdy se jedná o Služby, Poplatky, Sady nebo Komplety (viz předchozí bod).
U faktur nelze pro Sady a Komplety specifikovat předkontace / účty pro skladový pohyb, u Komponent sad a Kompletů lze naopak specifikovat pouze předkontace / účty pro skladový pohyb.
Zaúčtování prodejek
Prodejka je skladový doklad, který ovlivňuje pouze stav zásob a účtuje se tak jen pořízení nebo spotřeba zásob v pořizovacích cenách. Ve skutečnosti se však jedná o prodej/nákup zboží za hotové peníze, takže tyto doklady musí ovlivňovat také stav pokladny a DPH a musí se účtovat o pokladně, DPH a výnosech (prodejky vydané), resp. nákladech nebo pořízení zásob (prodejky přijaté).
Tento proces se realizuje pomocí akce Zaúčtování prodejek, kdy se z prodejek vygenerují Pokladní doklady – z vydaných příjmové a z přijatých výdajové.
Prodejky, které byly hrazené kromě hotovosti i jinými platidly, se zaúčtují jako Interní doklady, eventuálně Pohledávkové doklady / Závazkové doklady. Na částky hrazené hotově a platidly typu Cenina se vygenerují příjmové pokladní doklady do příslušné pokladny. Na částky hrazené platidly typu Pohledávka se vygenerují pohledávkové doklady na příslušné vystavitele platidel.