<< Klikněte pro zobrazení obsahu >> Navigace:  Ovládání programu > Doklad > Odpočet zálohy Doklad / záložka Obecné / záložka Odpočet zálohy

Doklad

Příklady korekcí částek na dokladech vystavených v cizí měně a vstupujících do DPH

Záložku s odpočty záloh najdete na fakturách vydaných/přijatých, pohledávkových/závazkových a interních dokladech. Money ERP při přebírání dokladů vždy hlídá, zda pro partnera uvedeného na dokladu evidujete nějaké dosud nevyúčtované zálohy. V kladném případě se ouško záložky po výběru dodavatele/odběratele graficky označí červeným proužkem. V Průvodci nastavením programu si navíc můžete aktivovat funkci Na dokladech kontrolovat nevyúčtované zálohy, která v takové situaci nabídne přehled všech takových záloh k okamžitému vyřešení.

Zálohy lze na dokladech odečíst následujícím způsobem:

Přidat ze zálohy – v tomto případě již byl vystaven bankovní, pokladní nebo interní doklad, kterým byl uhrazena zálohová faktura či jakákoliv jiná záloha zadaná v záložce Zálohy. Takový zálohový doklad se do odpočtu přebírá v částce skutečné úhrady. Po stisku tlačítka program nabídne přehled dokladů, které jsou vystavené pro firmu uvedenou v hlavičce editovaného dokladu.

Pokud si v Průvodci nastavením programu aktivujete funkci Zpřístupnit tlačítko Všechny firmy, získáte možnost do seznamu přidat tlačítkem Všechny firmy i všechny ostatní zálohy. Jestliže však v takovém případě vyúčtování provedete na jinou firmu, než pro kterou byly záloha vytvořená, nedojde k párování dokladů.

Přidat úhradou zálohové faktury – tuto možnost najdete na interních dokladech, které nabízejí možnost odečíst jak přijaté, tak i poskytnuté zálohy.

V Průvodci nastavením programu je volba Nepřebírat párovací symbol ze zálohy. Pokud pole zatrhnete, program do odpočtu dosadí párovací (nebo variabilní) symbol z vyúčtovacího dokladu, pokud je necháte nezatržené, přebere se symbol ze zálohy. Navíc si na kartě Nastavení skupiny zálohových faktur můžete v záložce Rozúčtování nastavit předkontace pro rozúčtování odpočtu zálohy.

Přidat bez vazby – do dokladu se zadá zcela nová úhrada, ke které neexistuje prvotní doklad. Odpočet zálohy bez vazby se nezapisuje do evidence záloh (Přijaté a Poskytnuté zálohy). Důvodem je dodržení logiky vyrovnaného zůstatku – odečítá se tak záloha, která nebyla účetně přijata a zůstatek by se tedy dostal do záporných hodnot. Zálohu bez vazby je potřeba dát do pořádku i účetně.

Karta odpočtu zálohy

Podle druhu zálohy, použité měny apod. se pak může lišit i karta Odpočtu zálohy. Může, ale nemusí obsahovat následující údaje:

Doklad – v této části najdete informaci o domácí a případné cizí měně a kurzu, který byl zadaný při výběru měny na vyúčtovacím dokladu.

Záloha – u položek přebíraných ze zálohové faktury jsou zde uvedené částky v cizí a domácí měně na původním dokladu.

Vyřízení – zde můžete editovat částku a případný kurzový rozdíl, který nastal mezi úhradou zálohové faktury a jejím převzetím do editovaného dokladu. Zaúčtování kurzového rozdílu zadáte v záložce Podrobnosti.

Kompletně vyúčtovaná záloha – pole je přístupné jen tehdy, kdy je v kolonce Zbývá nenulová částka. Jestliže v takovém případě pole zatrhnete, záloha se již nadále nebude nabízet k odpočtu v poli Výběr přijaté zálohy, nedojde však k plnému vyúčtování.

DPH – výpočet DPH program dosadí podle úhrady zálohy, ale údaje je možné editovat. V případě jakékoliv změny se automaticky zatrhne příznak DPH editováno uživatelem.

Při legislativních změnách výše sazby DPH můžete v Průvodci nastavením programu zatrhnout pole Při záporné výši daně použít sazbu DPH ze zálohy, pomocí kterého ošetříte případy, kdy odpočet zálohy převyšuje vlastní plnění.

Aktualizovat cenu – není-li pole zatržené, veškeré změny v rozpisu cen (sazba DPH, typ ceny, částka DPH) se promítají do rozpisu, Částka k vyřízení zůstává beze změny. Zatrhnete-li pole, program naopak vypočítá Částku.

---

Vysvětlíme si to na příkladu. V poli Částka je zadáno 1000 Kč, typ ceny je S daní, sazba DPH je 21 %. Rozpis cen tedy vypadá takto: Základ 826,45 Kč, DPH 173,55 Kč a Včetně DPH 1000 Kč. Nyní změníte Typ ceny na hodnotu Bez daně. Není-li pole Aktualizovat cenu zatržené, výsledné částky v rozpisu cen budou: Základ 1000 Kč, DPH 210 Kč a Včetně DPH 1210 Kč. Je-li pole zatržené, zůstane rozpis cen zachován a naopak se upraví hodnota v poli Částka na 826,45 Kč.

---

Podrobnosti – v záložce zadáte zaúčtování odpočtu zálohy.

Zaúčtování odpočtu zálohy

Money ERP nabízí dva způsoby zaúčtování odpočtu záloh:

1) Pomocí primárních účtů – program přebere primární účet ze Zálohové faktury. Pokud zde chybí, na kartu Úhrady jej přebere z Průvodce nastavením agendy.

2) Pomocí předkontací

Pro správné zaúčtování odpočtu doporučujeme u příslušných Předkontací pro přijaté a poskytnuté zálohy na položkách pro DPH zatrhnout pole Použít přednostně toto zaúčtování, a to zejména v případě, kdy používáte zaúčtování pomocí primárních účtů (primární účet zálohy má totiž přednost před účty nastavenými v předkontaci).

Odpočet zálohy s kurzovým rozdílem

U tohoto typu odpočtů je potřeba dostat do souladu požadavky zákona o účetnictví se zákonem o DPH.

Hledisko účetnictví

Účetní jednotky jsou povinné vést cizoměnové pohledávky a závazky v domácí měně (§4 odst. 12 zákona o účetnictví) a pro přepočet musí použít kurz k datu uskutečnění účetního případu (§24 odst. 6 a 7 zákona o účetnictví). U přijatých a vystavených faktur je tímto dnem datum přijetí nebo vystavení dokladu (bod 2.4.3 ČÚS č. 001).

Hledisko DPH

Pokud jde o tuzemské zdanitelné plnění, správný přístup k vyúčtování záloh v cizí měně je následující:

Odpočty záloh se přepočtou kurzem data zaplacení a finální zdanitelné plnění je přepočteno aktuálním kurzem jen pro tu část plnění, která převyšuje součet záloh v cizí měně. Aktuálním kurzem se tedy přepočte pouze výsledný rozdíl základů.

Tímto postupem však dojde k nesouladu mezi částkami v DPH a částkami v účetnictví, protože podle zákona o účetnictví se musí celá hodnota faktury v cizí měně přepočítat aktuálním kurzem. Dochází tak ke krácení výnosů a tyto výnosy se proto musí zvlášť zaúčtovat. Pro ilustraci uvádíme příklad, kde jsou odpočty záloh i vyúčtování počítány způsobem shora:

 

Druhý používaný způsob, kdy jsou odpočty záloh přepočteny kurzem data zaplacení a samotné finální zdanitelné plnění je celé přepočtené aktuálním kurzem na faktuře, je z pohledu DPH chybný. Částky v účetnictví jsou sice správně, ale v DPH může dojít k přiznání nenulové částky, i když je výsledné vyúčtování nulové.

Více se dozvíte z konkrétních příkladů zde.