Na dokladech vystavených v Cizí měně můžete k zaúčtování kurzových rozdílů využít kartu Korekce ceny účetního dokladu. Předpokladem správné funkčnosti je vytvoření karet Předkontací pro zaúčtování korekcí tak, aby byl ovlivněn pouze účet DPH (395 000 proti 343 000):
Přijatý doklad: korekce částky vstupující do DPH provedená s ohledem na vyrovnání rozdílného kurzu při vydání a přijetí dokladu
V tomto příkladu si představíme situaci, kdy od dodavatele z tuzemska dostanete Fakturu přijatou vystavenou v cizí měně. Pro zaúčtování celkové částky faktury použijete svůj aktuální účetní Kurz. Ze zákona jste však povinni pro výpočet daně použít pro přepočet DPH do domácí měny stejný kurz, jaký původně použil dodavatel.
Zaúčtování dodavatele
Faktura je dodavatelem vystavená na částku 1 210 eur s 21% sazbou DPH, základ je tedy 1 000 eur a DPH 210 eur. Pro přepočet na domácí měnu použil váš dodavatel kurz 1:20 a do přiznání k DPH uvede následující částky:
Základ |
1 000 EUR |
20 000 CZK |
DPH |
210 EUR |
4 200 CZK |
Zaúčtování faktury přijaté
Zaúčtování Faktury přijaté ve vaší agendě s použitím účetního kurzu 1:21 vypadá takto:
Základ |
1 000 EUR |
21 000 CZK |
504000 / 321000 |
DPH |
210 EUR |
4 410 CZK |
343000 / 321000 |
Na účtu DPH tedy evidujete částku 4 410 korun, která je o 210 korun vyšší než částka 4 200 korun odvedená dodavatelem. Ze zákona si však smíte nárokovat odpočet DPH pouze ve stejné výši, jakou přiznal dodavatel, a částku na účtu 343 000 proto musíte snížit o 210 korun.
Pro tento účel na dokladu použijte tlačítko Korekce. Na kartě Korekce ceny účetního dokladu si jako Měnu vyberte CZK a zatrhněte volbu Editovat domácí měnu bez přepočtu. Do příslušné sazby DPH pak zapište Požadované ceny pro účely DPH (uvedené na dokladu dodavatele):
Na dokladu musíte v poli Předkontace zaokrouhlení zadat předkontaci pro zaúčtování korekcí při nákupu, kterou popisujeme v úvodu. Pro doklad pak vznikne následující zaúčtování:
Plnění
Základ |
1 000 EUR |
21 000 CZK |
504000 / 321000 |
DPH |
210 EUR |
4 410 CZK |
343000 / 321000 |
Korekce DPH
Základ |
–1 000 CZK |
395000 / 395000 |
DPH |
–210 CZK |
343000 / 395000 |
Na dokladu si můžete hned zkontrolovat, jaké celkové částky v korunách evidujete pro účely účetnictví a jaké pro účely DPH.
Částky pro účetnictví vidíte v hlavičce dokladu:
Přehled korigovaných částek vidíte v záložce DPH:
