Dodávky zboží se mezi plátci DPH v rámci EU považují za osvobozené zdanitelné plnění s nárokem na odpočet DPH a pořizovatel zboží (tuzemský plátce DPH) tedy může nakupovat zboží za cenu bez daně. Zároveň má ale příjemce/plátce povinnost přiznat daň z této dodávky a ve většině případů má současně nárok na odpočet, čímž je celá operace z hlediska odvodu daně neutrální (uplatňuje přitom tuzemské sazby podle zákona o DPH). Stejně tak v některých taxativně vymezených případech přechází v případě nákupu služeb z členského státu povinnost přiznat daň na příjemce služby (i když standardně přiznává daň poskytovatel služby ve své zemi). Podle nové legislativy je dále možné využít mechanismu Reverse charge i v případě nákupu některých služeb z tuzemska, ev. z cizích států mimo Evropskou unii.
Přijatou fakturu vstupující do Reverse charge zapíšete do Money ERP standardním postupem. Důležité je v hlavičce dokladu nebo pro všechny jeho položky vybrat správné Členění DPH (_Ř000 P – doklady bez vlivu na DPH na vstupu, kde je Typ plnění zadaný jako Přijatá zdanitelná plnění a současně není vyplněný údaj Kolonka přiznání k DPH) a na všech položkách nastavit Typ ceny na Pouze základ. U složených Položek dokladu je rozhodující příznak Vypočítat cenu z komponent – je-li na hlavní (nadřízené) položce zatržený, zadávají se uvedené údaje na podřízených položkách, není-li zatržený, jsou rozhodující údaje z hlavní položky.
Po uložení přijaté faktury (s cenou bez daně a s nenulovým základem v některé sazbě DPH) se v seznamu Přijatých faktur zpřístupní tlačítko Reverse charge. Po jeho stisku otevře program kartu určenou k nastavení účetních parametrů a tvorbě Interního dokladu.
Na Zákaznickém portálu najdete samostatné PDF Přenesení daňové povinnosti. Názorný postup při tvorbě dokladů, včetně upozornění na nejčastější chyby, zjistíte v instruktážním videu.
Karta Reverse charge
Vytvořit doklad – po stisku tlačítka se automaticky vygeneruje a zobrazí Interní doklad s vazbou na související doklad a přeneseným variabilním symbolem. Podle nastavení se vytvoří položky pro přiznání daně (uskutečněná plnění), případně položky pro nárok na odpočet daně (přijatá plnění) pro každou sazbu DPH zvlášť. Po uložení tohoto Interního dokladu program provede následně zaúčtování. Základ a DPH tohoto dokladu vstupují do Přiznání k DPH jak na straně přijatých, tak i na straně uskutečněných zdanitelných plnění a nevzniká tedy povinnost platby daně.
V případě, že data uskutečněného a přijatého zdanitelného plnění budete požadovat odlišná (odpočet si budete nárokovat později), je nutné vystavit dva Interní doklady, každý s jiným datem zdanitelného plnění.
Datum zdanitelného plnění se přebírá z faktury a je zapotřebí jej zadat správně na základě zákona o DPH podle data dodávky, resp. vystavení přijatého dokladu. K tomuto datu se také počítá kurz pro výpočet základu a výše daně, podle nastavení kurzů účetní jednotky (pevný nebo denní). Tento kurz může být obecně jiný, než v jakém byla vystavená původní faktura!
Obecné
Měna vystavení – program hodnotu přebere z faktury. U tuzemského Reverse charge je zde uvedená domácí měna.
Kurz k domácí měně – program automaticky nabídne kurz platný podle nastavení pro danou měnu a k datu zdanitelného plnění faktury. Kurz můžete libovolně změnit.
Kurz k datu – program dosadí kurz podle Kurzovního lístku platného k vybranému datu.
Druh členění DPH – volíte Zboží nebo Služby.
Generovat doklad s nárokem na odpočet daně – nastavujete, které položky se vytvoří v Interním dokladu.
Generovat doklad bez nároku na odpočet daně – tuto volbu použijete v případě, kdy nevzniká nárok na odpočet.
Kumulovat položky – po zatržení pole se budou položky faktury kumulovat v cílovém Interním dokladu do jedné položky v případě, kdy budou mít shodné následující vlastnosti: Sazba DPH, příznak Vratka, Přenesení daňové povinnosti, Jednotka a Kombinovaná nomenklatura (oba posledně jmenované údaje zadané na položce faktury v záložce Výkazy), Kontrolingové proměnné (Středisko, Zakázka, Činnost), Párovací symbol a Přijatý doklad. Nevyplněné hodnoty se považují za shodné. V kumulované položce se sečte základ DPH a celková cena, počet měrných jednotek a přenesení daňové povinnosti v MJ.
Nastavení
V záložce najdete konfigurační údaje doplněné podle Nastavení seznamu, můžete je libovolně změnit.
Uložit nastavení – konfigurační údaje na kartě se uloží i do záložky Reverse charge v Nastavení seznamu.
V Průvodci nastavením seznamu máte možnost aktivovat funkci Pro zahraničí nastavit u položek dokladu typ ceny Pouze základ – program podle státu v adrese identifikuje zahraničního dodavatele a automaticky určí Typ ceny.