Průvodce přiznáním a závěrkou DPH OSS
Právní předpisy Evropské unie sjednotily systém odvodu DPH při přeshraničním prodeji zboží a TBE služeb (telekomunikační, elektronicky poskytované, rozhlasové a televizní vysílání) poskytovaných koncovým spotřebitelům, neplátcům DPH. Po překročení limitu ve výši 10 tis. eur v souhrnu ročního prodeje do všech unijních zemí dohromady je poskytovatel povinen přiznat daň v zemi příjemce, tedy v každém státě, kam zboží nebo služby prodal. Pro zjednodušení takto vzniklých povinností byl zaveden nepovinný Zvláštní režim jednoho správního místa, tzv. OSS (One Stop Shop). Zjednodušení spočívá v tom, že osoba povinná k dani se nemusí při poskytování uvedených služeb registrovat k DPH v každém jednotlivém členském státu, do kterého prodej poskytla, ale své povinnosti k DPH plní prostřednictvím jediné členské země. Daňová správa této země pak provádí výběr, evidenci i odvod vybrané daně do ostatních členských států.
V České republice je pro zvláštní režim jednoho správního místa místně příslušným správcem daně Finanční úřad pro Jihomoravský kraj.
Podrobný popis problematiky vykazování DPH najdete v PDF dokumentu Zvláštní režim jednoho správního místa OSS na Zákaznickém portálu (Dokumentace).
Pro vykazování OSS v Money ERP je nutné mít zakoupenou licenci pro modul Mezinárodní DPH.
Nastavení programu pro vykazování v režimu OSS
Kvůli správnému sestavení výkazu se v Money ERP musí ještě před vystavením prvního dokladu, spadajícího do režimu OSS, provést následující nastavení:
Registrace k DPH – pro každou registraci k DPH a každý stát, pro kterého elektronické služby poskytujete, musíte v seznamu Registrací k DPH založit zvláštní kartu registrace se zatrženým polem OSS. Taková karta musí mít DIČ státu, v němž přiznání podáváte, ale v poli Stát doplňte zemi, do které služby poskytujete.
Sazby DPH – pro každý ze států, pro které budete DPH vykazovat, je dále nutné mít v seznamu Sazeb DPH platné sazby, a to minimálně sazbu pro služby spadající pod OSS a nulovou sazbu (kvůli korekcím). Vzhledem k minimalizaci případných chyb při vystavování dokladů však doporučujeme raději do seznamu vložit všechny sazby DPH platné v příslušné zemi.
Členění DPH – aby doklad v rámci české legislativy vstoupil do přiznání OSS, musí obsahovat Členění DPH, kde Typ členění je Uskutečněná zdanitelná plnění, do pole Řádek k přiznání DPH je vloženo Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně a v roletové nabídce u pole Zařazení OSS je specifikované, zda jde o zboží nebo služby. Takové členění si můžete vytvořit individuálně, ale můžete také využívat námi připravená členění, která jsou přímo v názvu označená jako OSS.
V české legislativě jsou pro režim OSS vytvořena čtyři členění. Dvě jsou platná pro doklady vstupující do přiznání mezi 1. červencem 2021 a posledním dnem před nabytím účinnosti novely zákona o DPH (19Ř26OSS_Z pro zboží a 19Ř26OSS_S pro služby) a další dvě pro doklady vstupující do přiznání od data nabytí účinnosti novely zákona (19Ř24OSS_Z pro zboží a 19Ř24OSS_S pro služby). Pro slovenskou legislativu jsme vytvořili členění OSS_TOVAR a OSS_SLUŽBY.
Skupiny dokladů – vzhledem k tomu, že při přebírání dokladů není možné na cílovém dokladu změnit registraci k DPH, doporučujeme ve všech seznamech, jejichž doklady vstupují do přiznání k DPH OSS (Faktury vydané, Interní doklady, Příjmové pokladní doklady, Pohledávkové doklady a Příjmové položky bankovních výpisů), a ve všech seznamech, ze kterých do nich doklady přebíráte, vytvořit zvláštní Skupinu pro každý stát vykazovaný v OSS. Na kartě skupiny pak zadejte do pole Stát registrace k DPH zemi, do níž budete služby poskytovat, a do pole Členění DPH vložte členění určené pro vykazování OSS.
Po zadání výše uvedeného nastavení můžete do připravených skupin začít vystavovat doklady. Aby konkrétní doklad vstoupil do přiznání k DPH OSS, musí obsahovat následující údaje:
registraci k DPH OSS platnou v období závěrky
datum, které spadá do období závěrky DPH OSS
členění DPH vytvořené pro OSS
typ sazby v hodnotě Snížená nebo Základní
měnu s kurzem zavedeným v kurzovním lístku ECB
stát odběratele odlišný od státu dodavatele
odběratele s adresou ve státě, který patří do EU
prázdné pole DIČ odběratele
V seznamech Faktur vydaných, Pohledávkových dokladů a Příjmových pokladních dokladů jsou vytvořené filtry Odběratel – plátce DPH a Koncový příjemce – vývoz EU, prostřednictvím kterých si můžete kontrolovat, kdy při prodeji do EU překročíte limit 10 tis. eur.
Seznam přiznání a závěrek DPH OSS
Provést závěrku – tlačítkem otevřete Průvodce přiznáním a závěrkou DPH OSS, kde můžete provést závěrku, ale také jen „na zkoušku“ sestavit či vytisknout přiznání k DPH OSS (v takovém případě se závěrka neuskuteční).
Odvolat závěrku – vždy lze odvolat jen poslední závěrku. V průběhu odvolání závěrky nedoporučujeme jakoukoliv manipulaci se zápisy ovlivňujícími DPH.
Export do XML – vzhledem k tomu, že finanční správa elektronické podání přímo z aplikací třetích stran neumožňuje, je potřeba vygenerovaný XML soubor dodatečně importovat na stránky finanční správy. Vlastní XML export proběhne zcela automaticky, stačí jen zadat adresu, na kterou soubor určený k exportu chcete uložit a ze které jej pak na portál načtete.Export můžete uskutečnit i z poslední strany Průvodce přiznáním a závěrkou DPH OSS.
Detaily seznamu
Řádky přiznání k DPH v režimu OSS – v tomto detailu najdete rozpis jednotlivých států, sazeb a registrací s uvedeným základem daně a výší DPH.
Přiznání a závěrky DPH – přehled běžných závěrek DPH, které vznikly v rámci závěrky OSS pro jednotlivé registrace a země.
Připojené dokumenty – zde jsou umístěny všechny dokumenty potřebné pro podání přiznání, které se automaticky generují při závěrce OSS a které jsou součástí XML souboru, načteného na stránky finanční správy.